В казахстанском сегменте социальных сетей почему-то любят обсуждать налоги в двух плоскостях: какие они высокие у нас, якобы убивающие бизнес, и как все прекраснее с каждым днем в соседнем Узбекистане. Чуть ли не весь бизнес переедет туда работать.
Мы уже как-то рассуждали на эту тему здесь и существенных преимуществ онда найти так и не смогли, как бы ни пытались. В Казахстане и пороги были выше для упрощенки для малого бизнеса, и сами ставки тоже. Бұл мүмкін емес, с января что-то изменилось?
На первый взгляд дествительно изменения. Буквально на днях — 26 мамыр — президент Өзбекстанның подписал указ с сильным названием «О создании еще более благоприятных экономических и административных условий для роста субъектов малого бизнеса».
Звучит амбициозно. Поэтому мы решили посмотреть на некоторые, самые интересные на наш взгляд налоговые инновации в соседнем государстве, а затем сравнить с тем, как обстоят дела у нас. Будет интересно.
🔹Итак, первое. Указ предусматривает повышение порога перехода малого бизнеса на общеустановленный режим налогообложения (то есть с упрощенки на обычный режим). Теперь предельный размер выручки для перехода на общеустановленный режим увеличили с 1 миллиард сумнан 5 миллиардқа дейін (бұл 12 мың базовых расчетных величин, аналог нашего МРП). В тенге — чуть менее 200 млн .
Рост сразу в пять раз выглядит более чем солидным. 600 мың МРП немесе 2,6 млрд теңгені құрайтын жаңа режимде 1 қаңтарда осыған байланысты . В 13 раз больше , чем в Өзбекстанда, да басқа және с освобождением от НДС және социального налога. Другими словами, наши соседи продвинулись в плане льгот, бірақ разница пока непреодолима.
Еще один момент — бұл НДС бойынша упрощенного порядка. С 1 июня бизнес в общепите, торговле и сфере услуг в Узбекистане имеет право на добровольное применение упрощенного порядка уплаты НДС.
Ставка идет в размере 6% от оборота , а налог на прибыль платить будут по нулевой ставке % с отменой обязанности по представлению отчетности. Что қызықты, права на зачет входящего НДС нет, как нет и льгот и возврата НДС. Просто пониженная ставка.
Тем временем, в Казахстане для такого бизнеса есть спецналоговый режим на упрощенной декларации с уплатой подоходного налога. Базовая ставка подоходного налога — 4% с возможностью уменьшения или увеличения на половину — от 2% ден 6% решению маслихатов. А НДС в этом режиме не предусмотрен вовсе — налог высчитывают с оборота без учета затрат. А НДС у нас администрируют через электронные счета-фактуры и контрольно-кассовые машины.
Из этого видно, что Узбекистан ввестием пониженной ставки начинает бороться с дроблением бизнеса және ынталандырады добровольный его переход к работе с НДС. Мы же уже перешли на цифровой контроль и администрирование через ЭСФ және аналитические инструменты, а для борьбы с дроблением есть ограничение по вычетам при взаиморасчетах с субъектами, которые применяют «упрощенку».
То есть имея более зрелюю систему и пройденный путь, мы вышли на следующий этап развития. Өзбекстан пока только догоняет.
Третий момент — вновь про администрирование НДС, которое в Узбекистане начинают упрощать, а процедурасы его возврата — автоматизациялау. Посмотрим на детали.
Свидетельство плательщика НДС теперь болады, бұл бизнесті басқаруға мүмкіндік беретін құжатты және не мүмкін емес. со следующего года возврат НДС для налогоплательщиков будет автоматических, бірақ толық үшін предпринимателей с азким уровнем риска, а сомасы превышения НДС ограничена 10 млн сомов (немесе 425 мың теңге ). Не так уж и много в реальности — более-менее работающий және серьезный бизнес ждет старая система с человеческими факторами.
Нұ и до октября осы уақытта міндетті түрде НДС жүйесін автоматты түрде возвратиться на основе анализа электронных счетов-фактур және налоговой отчетности в режиме реального времени.
У нас және свидетельство плательщика НДС толық отменили с осы года, және весь учет идет через электронный реестр плателщиков НДС.
